Блог — ONE PLUS — HR & Relocation Solutions

Налоги в Польше и расчет деклараций в Польше

Налогообложение в Польше

С наступлением нового года приходит время подготовки налоговых деклараций. В данной статье мы разобрали налогообложения в Польше, чтобы улучшить ваше понимание процесса и помочь вам успешно оформить декларации за 2023 год.

Легализация становится актуальным вопросом для каждого иностранца, временно пребывающего в Польше. Все стремятся обеспечить свое официальное пребывание, строить долгосрочные перспективы и заслужить "положительную репутацию", открывающую путь к получению разрешения на пребывание, затем карте резидента, стойкому пребыванию и, в конечном итоге, к гражданству.

Неотъемлемой частью положительной репутации в европейских странах является регулярная уплата налогов иностранцем в бюджет государства. Это может быть налог на заработную плату, налог на прибыль в Польше или даже налог на пассивный доход.

С учетом того, что в течение последних полутора лет на территории Польши проживает большое количество украинцев из-за войны в Украине, вопрос об уплате налогов в Польше для украинцев становится более актуальным чем когда-либо.

Получение правосубъектности в Польше любым иностранцем несет за собой и права, и обязанности. Среди этих обязанностей налогообложение занимает важное место и является неотъемлемой частью цивилизованного общества.

Давайте рассмотрим, какие виды налогов существуют в Польше на данный момент и каковы их особенности. Погружаемся в детали!

Давайте начнем с общего представления о налогообложении

Давайте внимательно рассмотрим основные аспекты налогообложения, начиная с двух фундаментальных понятий: объекта (базы) и субъекта налогообложения. Суть в том, кто платит (субъект) и с какого дохода (объект).

Согласно этим критериям, налоги условно подразделяются на две категории: подоходные налоги и налоги на прибыль в Польше. Существуют также отдельные категории, такие как налог на добавленную стоимость и акцизы.
В контексте Польши, как и во многих странах, база налогообложения связана с двумя ключевыми показателями:

  1. Доход (przychod): общий доход или выручка за отчетный период.
  2. Прибыль (dochód): разница между доходами и затратами в том же периоде.
Однако, чтобы понять, как иностранцам уплачивать налоги в Польше, необходимо более подробно изучить первые две группы налогов.
Следующий важный аспект - субъект налогообложения. Иностранец, включая граждан Украины, прибывший в Польшу, изначально считается нерезидентом. Но есть одно "но": если его пребывание в стране превысит 183 дня в течение года, местная налоговая служба предоставит ему статус резидента Польши. Это станет основой для подачи отчетности о доходах и уплате налогов.
Иностранец резидент в Польше может получать доход:

  • как физическое лицо,
  • как индивидуальный предприниматель,
  • как учредитель юридического лица.

Этот критерий определяет различие между "налогом на зарплату в Польше" и "налогом на прибыль в Польше".

1. Налоги для иностранцев-физических лиц

1.1 Подоходный налог (PIT):

  • В Польше подоходный налог с физических лиц известен как РІТ (personal income tax).
  • Обязателен для тех, кто получает доход на территории Польши:
  • Заработная плата по трудовому договору,
  • Вознаграждение за работу по гражданско-правовому договору,
  • Доход от предпринимательской деятельности.
  • Декларации по PIT должны быть поданы в налоговую инспекцию до 30 апреля ежегодно.

1.2 Налог на зарплату в Польше:

  • Работодатель оплачивает налог на зарплату.
  • Работодатель представляет данные по доходам и удержаниям в годовой декларации PIT-11 налоговой службе и работнику.
  • На основе PIT-11 работник заполняет свою декларацию PIT-37 и подает в налоговую.
  • Любое физическое лицо в Польше, получающее доход, обязано подавать годовую налоговую декларацию.

1.3 Совместная декларация:

  • Супруги в Польше могут совместно декларировать доходы и уплачивать PIT, что позволяет снизить налоговую обязанность.
  • Рациональный выбор для семей, где только один из супругов трудоустроен.

1.4 Налоговые ставки:

  • Налог на прибыль в Польше: зависит от суммы прибыли, существует налоговая шкала и линейный налог.
  • Фиксированный налог: взимается с общей суммы дохода без учета расходов (паушальный налог).

1.4.1 Налоговая шкала (Skala podatkowa):

  • 12% (для годового дохода до 30 000 злотых),
  • 12% минус 3600 злотых (для дохода от 30 000 до 120 000 злотых),
  • 32% (для дохода свыше 120 000 злотых),
  • 0% (для дохода до 5100 злотых).

1.4.2 Линейный налог (Podatek liniowy):

  • 19% для индивидуальных предпринимателей,
  • 20% для иностранцев.

1.4.3 Паушальный налог (Ryczałt ewidencjonowany):

  • Фиксированная ставка, взимается с общей суммы доходов, связанных с индивидуальной предпринимательской деятельностью.
  • Разные ставки для разных видов предпринимательской деятельности (2% до 17%).

1.5 Налогообложение украинских ФОП в Польше:

  • Украинские индивидуальные предприниматели, пребывающие более 183 дней в Польше, обязаны уплачивать подоходный налог в польский бюджет.
  • В случае удержания налога в украинский бюджет, благодаря двустороннему соглашению, избегается двойное налогообложение.

1.6 Важное замечание:

  • Налоговые ставки и правила могут меняться, поэтому рекомендуется своевременно получать консультации от налоговой инспекции.

2. Налогообложение в Польше для юридических лиц (CIT)

2.1 Налог на прибыль (CIT):

  • CIT (corporate income tax) - это налог на прибыль юридических лиц, взимаемый в размере 19% от прибыли.

2.2 Расходы и налоговые льготы:

  • Польское налоговое законодательство предоставляет возможность включать в расходы компании различные затраты, прямо или косвенно связанные с ее деятельностью. Это могут быть расходы на закупку товаров, канцелярских принадлежностей, оборудования, топлива, рекламы, проживания во время командировок, страховки и др.
  • Включение этих расходов позволяет существенно уменьшить налогооблагаемую базу и улучшить финансовое состояние компании.

2.3 Условия для учета расходов:

  • Расходы должны иметь документальное подтверждение, и счет на расходы должен быть выписан на фирму.
  • Затраты должны соответствовать перечню, установленному Законом о подоходном налоге.

2.4 Подача декларации по CIT:

  • Декларация по CIT должна быть подана в налоговую инспекцию ежегодно.

В компании ONE PLUS предоставляется профессиональная юридическая поддержка для бизнеса, включая сдачу налоговых деклараций, регистрацию кассовых аппаратов и другие вопросы, связанные с документацией для иностранцев в Польше.
ONE PLUS предоставляет опытных юристов, которые помогут в решении вопросов, связанных с оформлением бизнеса, сдачей налоговых деклараций и регистрацией кассовых аппаратов.

Для получения детальной информации и заказа услуг специалистов ONE PLUS, звоните по номеру +48 71 880 85 08.
Жизнь в Польше